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江西科技师范学院理工学院财务预算与内控管理流程
作者:bgs    办公室工作来源:本站原创    点击数:3671    更新时间:2017-11-1    

 

一、预算编制——事前内部控制:

1.各部门根据本学年决算与下一学年的工作安排,结合预测资料,编制本部门预算,经分管院领导审核后,报财务处。

2.人事部负责全院职工薪酬、社会统筹等人员经费的预算,经分管院领导审核后,报财务处。

3.办公室负责职工福利、各部门办公费等相关归口费用的预算,经分管院领导审核后,报财务处。

4.教务部负责教师课时费、各学科部实践教学等相关归口费用的预算,经分管院领导审核后,报财务处。

5.学工部、党群部、招就部负责各部门相关归口费用的预算,经分管院领导审核后,报财务处。

6.财务处对各部门初步预算进行整理、汇总,以本年学年学费收入的现金流量控制为基础,通过与各部门沟通、协调,编制出全院总预算,报财务总监、院长审批。

7.由院长将总预算,上报董事会审批。

二、预算的控制——事中内部控制 :

1.将董事会签发的年度总预算以学院文件形式下达。

2. 财务处将各部门预算指标层层分解、从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位,规定预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等项目,认真组织预算实施。

3.预算由院长负责实施,财务总监、财务处协助院长监督和管理实施过程。

4.在预算执行过程中,各部门必须以预算为依据,及时发现实际与预算之间的差距。采取措施消除薄弱环节,确保预算指标的顺利完成。

5.一切超预算及预算外支出必须由责任部门写明原因,经董事会批准后方可追加预算。

6.各部门每季度编写预算分析报告,对于影响预算执行的因素和关键指标的形成过程进行彻底分析,将实际发生与去年同期、预算对比,将预算执行情况做详细的分析说明,找出脱离预算的差异及原因,并及时提出改造方案或措施。分析报告报送财务处、财务总监、院长。

7.财务处收到报告后进行汇总分析,并将预算执行情况和分析结果报送董事会。

8.预算执行情况将作为一项重要指标,加入到各部门的年度考评中去。

三、预算的调整

1.预算调整是指经审定后的预算在执行过程中因特殊情况需要增减预算支出而使该期预算数额变更。

2.各部门根据实际情况需要对预算进行调整时,按照预算编制程序报送预算调整报告。

3.财务处汇总各部门的预算调整报告,每个学期对一学年度预算进行调整,编制调整后的预算。调整后的预算报财务总监审核,院长办公会审议通过后,院长签发,报董事会批准后下发执行。

四、预算监督与考核——内部控制绩效的评价

1.财务处对各部门的预算执行和控制情况进行检查监督。

2.对预算执行情况的考核是在决算的基础上进行的,决算由财务处每年9月初编制。

3.学院决算报告由财务处编制,报财务总监、院长审查后,提请董事会批准。

4.学院根据经董事会批准的决算报告对各部门实施的预算执行情况考核。
 
                          江西科技师范学院理工学院

                                      2012年1月9

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